陕西省咸阳市人民政府办公室关于印发《咸阳市2009年度全市统一组织的审计（调查）项目计划》的通知

各县市区人民政府，市人民政府各工作部门、直属机构：

  《咸阳市2009年度全市统一组织的审计(调查)项目计划》已经市政府同意，现印发给你们，请认真组织实施。

二○○九年二月二十三日

咸阳市2009年度全市统一组织的审计(调查)项目计划

  2009年，我市审计工作要以科学发展观为统领，认真贯彻落实党的十七大和十七届三中全会以及全国、全省、全市审计工作会议精神，继续坚持 “依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的工作方针，紧紧围绕市委、市政府的重大部署，切实履行审计监督职责，不断创新审计方法，提高审计工作质量，更好地服务经济建设、服务科学发展、服务社会和谐，努力为推进全市经济社会又好又快发展做出更大贡献。2009年全市统一组织的审计项目(调查)计划具体安排如下：

  一、财政审计

  (一)财政预算执行情况审计。以促进预算管理，推进公共财政体制改革，保障国家利益和公共财政安全，提高政府效能和财政绩效水平为目标，市审计局对市财政局、市地税局2008年度财政、税务预算执行情况进行审计，重点检查财政、税务等部门预算管理、税收及非税收入征收管理、各项财政制度改革推行、各项财政转移支付资金和专项资金使用效益等情况；检查对“民生八大工程”等关系群众切身利益的各项财政资金和惠民惠农政策落实情况及使用效益；检查市级预算部门预算执行效果和财政专项资金管理效益情况，关注部门行政管理成本，结合部门工作目标完成情况，综合评价各部门使用财政专项资金的经济效益、社会效益和生态效益。各县市区审计机关对本级财政预算执行情况进行审计。6月15日前完成。

  (二)财政决算审计。以规范地方政府分配行为，促进提高依法理财水平为目标，在深化本级预算执行审计的基础上，开展对下一级政府2008年度财政收支决算的审计。市审计局对礼泉县、乾县、彬县、三原县、秦都区人民政府进行审计。县市区审计机关对乡镇财政的审计不少于30%。重点检查地方政府贯彻落实国家宏观调控政策、执行国家财经法规情况，检查财政收支的真实性、合法性和效益性；揭露违反规定挖挤上级财政收入，应交未交财政收入、乱设基金、乱征费用、越权减免税收，以及挤占挪用上级专项资金等问题，维护政令畅通，保证收入完整，增强基层政府提供公共服务能力。11月15日前完成。

  二、金融审计

  (一)农村信用联社信贷资产专项审计调查。以促进落实中央农村政策和宏观调控政策、摸清家底、防范金融风险为目标，市审计局配合省审计厅对咸阳市辖区、杨陵14个农村信用联社信贷资产进行专项审计调查。重点检查信贷资产质量、效益状况，信贷政策、制度落实和执行情况，提示经营风险及影响效益的主要因素，查处信贷管理中的违纪违规问题和金融犯罪案件线索，促进信用联社全面贯彻落实中央农村政策和宏观调控政策，强化信贷管理，提高防范和化解金融风险的能力。11月15日前完成。

  (二)国外贷援款项目公证审计。以促进依法履行外资管理职责，提高外资利用质量，降低政府外债偿债风险为目标，市审计局对国外贷款项目进行公证审计。一是市审计局对市财政局、项目办结核病控制项目进行公证审计，并对渭城区、武功县、乾县、淳化县、长武县进行审计，其它县市区审计机关进行同级审计。5月10前完成。 二是市审计局对陕西职业技术学院和咸阳师范学院日元贷款陕西高等教育项目进行审计。三是参加省审计厅日元贷款陕西环境改善项目审计。四是市审计局对市财政局、市林业局和项目办陕西植树造林日元贷款项目进行审计，并对彬县、礼泉县、三原县、武功县、兴平市进行审计；长武县、乾县、永寿县审计机关进行同级审计。重点检查有无违反贷款协议，擅自改变项目建设内容的问题；有无虚报、冒领国际金融组织贷款资金问题；有无滞留、挤占、出借项目资金问题；检查贷款资金转贷是否合理，财务报表是否真实，内控制度是否健全。以上三项内容均于9月15日前完成。

  三、行政事业单位审计

  (一)全市新华发行集团系统审计。以促进图书发行管理体制改革，加强对教材发行招投标和教辅资料发行工作监督，规范经营管理，提高效益为目标，由市审计局对咸阳新华书店和兴平市新华书店进行审计，其余由各县区审计机关审计。主要看三年来教材招投标是否规范，教辅材料征订发行是否符合规定，提示经营管理中存在的问题和薄弱环节，查处违反国家财经法规的问题，促进经营管理，提高经济效益。11月15日前完成。

  (二)地震灾后恢复重建跟踪审计。按照我市地震灾后恢复重建审计总体方案和各专项方案的规定，市审计局对武功县4所学校、兴平市2所学校和礼泉县烟霞镇、赵镇、南坊镇和药王洞镇进行审计。其它县区进行同级审计。按总体方案和各专项方案要求时间完成。

  (三)市级部分预算执行单位自查抽查和对部分被审计单位审计。以规范市级预算执行单位，财政预算执行和财政财务收支管理，健全内部制度，增强各部门、各单位预算和财务管理为目标，由市委办、市人大办、市政府办、市政协办、市纪检委、市中级人民法院、市检察院、市编委办、秦都公安分局、渭城公安分局等10个部门和单位对其预算执行情况进行自查，由市审计局进行抽审。重点是财务管理等内控制度建立健全和执行情况，财政预算执行情况，各项收支的真实性、合法性和有效性。检查是否严格执行预算管理有关规定，有无隐瞒、截留、坐支应上缴的财政收入，有无滞留、挤占、挪用财政专项资金和虚列支出等问题；银行帐户开设和管理是否规范，有无违反行政事业性开支标准等问题，是否建立和执行资产管理制度，资产核算、处置是否符合规定。各部门单位要写出自查结果报告，报送市审计局。市审计局根据自查结果进行抽查，确定其中2—4个部门(单位)列入2010年度审计项目计划。7月15日前完成。同时，市审计局对市劳动和社会保障局、市教育局、市综合执法局、市人事局、市人防办、市国土资源局及下属单位、城市建设管理局及下属单位、市住房公积金管理中心、市殡仪馆、市第一人民医院等有关部门和单位进行审计，审计的目的和重点与自查部门单位相同。要求完成时间对照明细表。

  四、社会保障资金审计

  (一)计划生育专项资金审计调查。以促进规范管理，提高计划生育专项资金使用效益为目标，由市审计局对市计划生育委员会进行专项资金审计调查，其它县市区审计机关进行同级审计调查。重点检查专项资金是否依据批准的计划拨付，有无滞留、欠拨、截留或改变资金用途；资金管理是否实行专项管理、专款专用，是否存在挤占挪用、贪污私分等违法违规问题。6月15日前完成。

  (二)县乡医疗服务体系建设及经费管理使用情况审计调查。以摸清县乡卫生医疗机构经费投入和管理现状，反映农村医疗体系及机构建设、经费管理和农民看病过程中的重点、难点问题为目标，由市审计局对市卫生局、礼泉县进行审计调查，其余由各县市区审计机关进行同级审计调查。重点是检查和分析卫生医疗投入及经费保障情况、基本卫生医疗服务体系建设情况，提示我市县乡医疗服务体系建设及经费管理使用工作中存在带有共性、倾向性的突出问题，查处有关部门和卫生医疗机构截留、坐支、隐瞒、转移收入、乱收费等问题，促进县乡医疗机构加强财务管理、规范收费行为。11月15日前完成。

  (三)全市失业保险基金和再就业资金审计调查。以加强资金管理，保障资金安全完整、合法、合规使用为目标，由市审计局对市失业保险中心和市劳动就业服务处进行审计调查，其它各县市区审计机关进行同级审计调查。在摸清就业失业保险基金和再就业资金收支规模、结余分布和管理运行情况的基础上，重点反映资金管理、使用中存在的突出问题，促进各有关部门加强和规范资金管理，切实维护保障群众利益，促进社会和谐稳定。10月15日前完成。

  五、农业与资源环保资金审计

  (一)天然林保护工程资金审计。以促进各级政府和有关部门、单位完善管理制度，加强资金管理，提高资金使用效益，保障国家林业政策落实为目标，市审计局对市林业局和淳化县实施审计，其余由县市区审计机关进行同级审计。重点检查、评价天然林资源保护工程项目计划的制定、执行和资金的投入、管理、使用情况，揭示已完工工程效益达不到设计要求和影响林业职工生活水平问题，查处截留、挤占、挪用、转移资金以及贪污、损失、浪费等问题，促进提高资金使用效益，提出进一步完善政策、制度和加强管理的建议。8月15日前完成。

  (二)农村税费改革转移支付资金审计调查内容。以减轻农民负担，确保乡(镇)机构和村级组织正常运转，提高资金使用效益为目标，对2007年、2008年农村税费改革转移支付资金管理、收入、支付、使用情况进行审计调查。除三原县由省审计厅进行审计调查外，市审计局对市财政局和兴平市进行审计调查，其余由各县区审计机关进行同级审计。重点检查转移支付资金是否及时足额到位、按时限进度及时拨付到乡(镇)、村和学校。农村义务教育的办学补助和乡镇机构运转支出、村级组织补助是否进行项目间的调剂，有无将转移支付专项补助挪作它用，查处不按政策规定使用，改变资金用途，超范围使用转移支付资金等问题。关注农村税费改革政策的落实情况和资金使用效益，以促进提高农村税费改革专项转移支付资金的安全性和有效性，提出进一步完善政策、制度和加强管理的意见和建议。11月15日前完成。

  (三)渭河流域污水处理审计调查。以促进渭河流域环境治理，提高资金投入和使用效益为目标，市审计局对市环保局、兴平市、武功县进行审计调查。重点调查了解当地污水净化中心的建设及污水处理资金投入和使用情况。重点检查资金拨付、使用情况，揭示存在的问题。审计调查中要注重对资金使用和项目建设效益情况的揭示和分析，以促进建设资金合理有效使用。11月15日前完成。

  (四)土地出让金及矿产资源补偿费专项审计。以保障和促进矿产资源的勘察、保护与合理开发，维护国家矿产资源财产权益，促进环境保护为目标。市审计局对武功县人民政府土地出让金和旬邑县人民政府矿产资源补偿费进行专项审计，看有无擅自提高或降低标准，是否按时上缴国库，返还的矿产资源补偿费是否按照规定用途专款专用。揭示违反国家有关规定，截留、坐支、挪用、私分专项资金等问题，查处违纪违规行为，促进相关部门和单位加强资金管理，完善管理制度，提高资金使用效益。12月15日完成。

  六、固定资产投资审计

  以促进加快我市基本建设步伐，加强建设项目管理，提高建设资金使用效益为目标，市审计局对渭河城区综合治理景观规划处负责的咸阳湖景观建设后续工程实施竣工决算审计，对市城市建设管理局负责的渭阳西路段、中华西路西延段工程和彩虹桥实施竣工决算审计。各县区市审计机关按要求安排2个项目进行审计。重点检查建设项目的管理和资金的使用情况，揭露项目前期论证不足、概预算不细致、招投标程序不规范、配套资金不到位、虚报重列项目套取建设资金、工程(项目)进展缓慢等问题。要注重对项目建设效益情况的分析，以促进加强建设资金及建设项目的管理，确保建设项目顺利进行。按明细表时间完成。

  七、企业审计

  (一)全市财政种粮农民直补资金审计调查。以健全完善直补资金管理机制，提高粮食综合生产能力，调动农民种粮积极性，充分发挥惠农资金使用效益为目标，除市本级和泾阳县、武功县、旬邑县由省审计厅审计外，其余由各县区自行组织审计。主要对2008年粮食综合直补资金的管理使用情况开展专项审计调查。调查要全面掌握政府直补资金补贴标准、补贴方式，直补资金的安排、筹措、拨付和对农民兑付情况，关注各级政府对直补资金的监管情况和直补政策近年来取得的主要成效。注意发现和反映直补政策制定、落实，补贴方式、资金分配及资金专户管理等方面存在的问题，揭露截留、挤占、挪用和虚报冒领补贴资金等违规违纪行为。检查补贴基础工作是否扎实、信息是否公开。要注重从直补管理机制角度深入分析原因，揭示国家惠农政策落实效果和效益，提出进一步完善直补政策、优化直补机制、规范直补资金管理、加强监督的意见和建议。8月15前完成。

  (二) 国有企业审计。以促进深化国有企业改革，规范经营管理，提高效益，保障国有资产保值增值为目标，开展对国有及国有控股企业的审计。市审计局对陕西八方纺织有限公司、市良友集团公司、市交通局系统进行审计；省属企业单位按省审计厅授权实施审计。审计要注重揭示效益方面存在的问题，各县市区根据本地情况对本级国有及国有控股企业安排审计。11月15前完成。

  (三) 国际金融危机对中小企业资产安全影响专项审计调查。以维护中小企业资产安全、降低国际金融危机对中小企业的影响、促进企业可持续发展为目标，由省厅统一组织全省审计机关，对部分中小企业进行专项审计调查。咸阳市负责审计调查30个规模以上中小企业，除渭城区没有项目以外，其余各县市区全部参加。重点关注金融危机影响下国内外需求降低、出口减少对企业效益的影响，汇率变化对企业远期收汇的影响，企业资产缩水的情况，以及对企业资产安全、社会就业和我国经济发展的影响，分析影响因素，提出维护企业资产安全的建议，完善相关政策，促进企业又好又快发展。审计调查内容、范围、重点按审计署方案要求确定。4月15日前完成。

  八、领导干部任期经济责任审计

  继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，深化经济责任审计内容；重点关注领导干部在新农村和县域经济建设中，以及在教育、公共卫生、社会保障、基础设施、环境保护、节能减排、抗震救灾中贯彻国家重大宏观经济政策情况；要把对领导干部的经济责任审计与政府财政收支审计相结合，与其所领导部门的预算执行审计相结合，与国有及国有控股企业的资产、负债、损益审计相结合，实现审计资源共享，提高审计效能。市审计局主要对县(区)长进行审计，另安排对6个部门(企业)主要领导人员和责任人进行审计。各县市区审计机关经济责任审计按照实际情况自行决定。按委托时间要求完成。

  附件：

  1、2009年全市统一组织审计(调查)项目计划安排意见表

  2、2009年咸阳市统一组织审计(调查)项目计划安排表