各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：
　　市人民政府领导同志同意市财政局、市劳动和社会保障局、市国土房管局、市审计局、市监察局、人民银行天津分行、天津银监局等七部门《关于加强财政资金和公共资金管理的意见》，现转发给你们，望遵照执行。
 

天津市人民政府
二〇〇六年十二月二十日
 

 

 

　　为加强财政资金和公共资金管理，确保资金的依法收缴、使用和安全完整，特提出如下意见：

　　一、加强财政资金和公共资金管理的范围和基本原则
　　随着经济社会发展，财政资金和公共资金大量增加，公共财政职能增强，社会管理范围扩大。加强财政资金和公共资金管理，依法收缴和使用资金，确保资金安全完整，关系经济社会发展全局和人民群众切身利益，是促进经济发展和构建和谐社会的物质保证，是政府全面搞好社会管理和公共服务的长期任务和重要责任。
　　财政资金包括：各级财政和税务部门依法征收的税收收入；行政事业性收费、罚没收入、政府性基金、彩票公益金等非税收入；各缴税缴款缴费义务人依法缴纳的收入，纳入预算管理和未纳入预算管理的财政支出；国务院和市政府规定的其他财政性资金。公共资金包括：各级社会保险经办机构依法征收的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险资金以及缴款缴费义务人的缴款缴费(以下统称社保资金)收入和支出；各级国土房管部门和住房公积金经办机构依法收缴的住房公积金(含补充住房公积金)、商品住宅维修基金和公有住房出售收入等资金以及缴款缴费义务人的缴款缴费(以下统称住房资金)收入和支出；新型农村合作医疗、被征地农民社会保险等收支；国务院和市政府规定的其他公共资金。
　　财政资金和公共资金的管理部门和经办机构，包括各级财政和税务部门，劳动保障部门和社会保险经办机构，国土房管部门和住房公积金经办机构，所有行政事业单位和相关企业，以及国库和代理银行及其下设的经办机构。
　　财政资金和公共资金的管理，要按照“单一账户、集中收付，集中审批、统一开户，翔实准确、直接缴拨，全程控制、安全完整，依法理财、严格监管”的原则，进一步健全资金安全管理体制和监督制约机制，增强风险防控能力，切实加强组织保障和人员管理，依法收缴和使用资金，确保资金安全完整，促进经济社会全面协调可持续发展。

　　二、建立单一账户、定级管理制度
　　财政资金和公共资金的管理部门和经办机构，要严格按照“单一账户、定级管理”原则设立账户和管理收支，为建立资金全程控制和确保安全完整制度奠定基础。
　　(一)市和区县财政部门的账户设置和收支核算。
　　市和区县财政部门要按照财政部、中国人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》的总体要求，建立国库单一账户体系，对财政资金收支实行两级管理。
　　市和区县财政部门在本级国库设立一个国库单一账户，集中核算纳入预算管理的财政收入和财政支出；在一家代理银行设立一个预算外资金财政专户，集中核算未纳入预算管理的行政事业性收费等非税收入及其支出。国库单一账户和预算外资金财政专户，均为财政资金一级账户。
　　市和区县财政部门在代理银行或其下设的经办机构，为各执行单位设立财政汇缴专户，核算缴款缴费人缴纳的非税收入；在代理银行或其下设的经办机构，设立财政零余额账户，核算和反映实行财政直接支付方式的资金支出；在代理银行或其下设的经办机构，为各预算单位设立预算单位零余额账户，核算和反映实行财政授权支付方式的资金支出；在代理银行或其下设的经办机构，设立特设专户，核算和反映具有专项用途的财政资金收入和支出。财政汇缴专户为财政资金二级管理收入账户；财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户，为财政资金二级管理支出账户。
　　各项财政收入应由缴税缴款缴费义务人直接缴入一级账户或二级账户；各二级账户当日经收的收入应全部直接缴入一级账户。财政支出应由财政部门从一级账户直接拨入各二级账户。
　　(二)市劳动保障部门的账户设置和收支核算。
　　社会保险经办机构可以设立三级收入账户，组织和核算社保资金