证券投资基金信息披露编报规则第1号
<主要财务指标的计算及披露>
第一条 为规范证券投资基金（以下简称"基金"）的信息披露行为，提高基金各主要财务指标计算的合理性和可比性，特制订本规则。
第二条 基金信息披露义务人在基金定期报告等公开披露信息文件中披露相关财务指标时，应按本规则进行计算和披露；并保证计算财务指标所采用的数据真实、准确、完整。
第三条 加权平均单位基金本期净收益的计算公式如下：
加权平均单位基金本期净收益=
其中：P为本期基金净收益， 为期初基金单位总份额，n为报告期内所含的交易天数，i为报告期内的第i个交易日， ＝i交易日基金单位总份额－(i-1)交易日基金单位总份额。
第四条 期末可供分配基金收益的计算公式如下：
期末可供分配基金收益=本期净收益+期初未分配收益+本期损益平准金（若有）-本期已分配收益－期末未实现利得损失（若有）
其中，期末未实现利得损失为"未实现利得"科目期末借方余额。
第五条 期末可供分配单位基金收益的计算公式如下：
期末可供分配单位基金收益=期末可供分配基金收益÷期末基金单位总份额
第六条 期末单位基金资产净值的计算公式如下：
期末单位基金资产净值=期末基金资产净值÷期末基金单位总份额
第七条 基金加权平均净值收益率的计算公式如下：
开放式基金加权平均净值收益率=
封闭式基金加权平均净值收益率=
其中：P为本期基金净收益， 为期初基金资产净值；n为报告期内所含交易天数，i为报告期内的第i个交易日， ＝i交易日基金资产净值－（i-1）交易日基金资产净值；w为报告期内所含交易周数，k为报告期内的第k个交易周数， = i交易周披露的基金资产净值－（i-1）交易周披露的基金资产净值。
第八条 本期单位基金净值增长率的计算公式如下：
本期单位基金净值增长率=（本期第一次分红或扩募前单位基金资产净值÷期初单位基金资产净值）×（本期第二次分红或扩募前单位基金资产净值÷本期第一次分红或扩募后单位基金资产净值）×…… ×（期末单位基金资产净值÷本期最后一次分红或扩募后单位基金资产净值）-1
其中：
分红前单位基金资产净值按除息日前一交易日的单位基金资产净值计算
分红后单位基金资产净值＝分红前单位基金资产净值-单位分红金额
扩募前单位基金资产净值＝实收基金除权日前一交易日基金资产净值÷扩募前基金总份额
扩募后单位基金资产净值＝（实收基金除权日前一交易日基金资产净值+扩募金额+扩募期间冻结利息+扩募费结余）÷扩募后基金总份额
计算期内成立基金的期初单位基金资产净值＝（成立日实收基金＋未折为基金份额的发行期间冻结利息＋封闭式基金的发行费结余）÷成立日基金单位总份额
第九条 单位基金累计净值增长率的计算公式如下：
单位基金累计净值增长率=（第一年度单位基金资产净值增长率+1）×（第二年度单位基金资产净值增长率+l）×（第三年度单位基金资产净值增长率+1）×…… ×（上年度单位基金资产净值增长率+1）×（本期单位基金资产净值增长率+1）-1
第十条 除基金契约或招募说明书另有规定外，期末可供分配单位基金收益、期末单位基金资产净值应当保留至小数点后第四位，以百分数形式表示的财务指标应保留两位小数，其他基金财务指标可保留至小数点后第二位。
第十一条 基金财务指标的计算方法在连续披露中应当保持一致，不得任意调整。如果法规要求确实需要调整相关财务指标的计算方法，应当说明调整原因。
第十二条 基金因会计政策及会计差错更正追溯调整以前年度财务指标中相关数据的，应当同时披露调整前后的财务指标。
第十三条 如果基金在某一披露时段中成立，其财务指标应按实际存续期计算，不能按整个时段进行折算。
第十四条 本规则是对基金财务指标计算及披露的最低要求。为使投资者充分了解相关指标的含义，信息披露义务人在认为必要时，可以浅显的语言对基金财务指标的计算方法进行补充说明,但该补充说明的内容或披露形式不得与本规则的其他要求相冲突.
第十五条 在列示涉及基金业绩表现的财务指标时，应当有费用提示条款，包括但不限于，"所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用（例如，封闭式基金交易佣金、开放式基金的申购赎回费、红利再投资费、基金转换费等），计入费用后实际收益水平要低于所列数字"。
第十六条 本规则由中国证监会负责解释。
第十七条 本规则自2004年1月1日起施行。
示 例
（注：开放式基金财务指标计算示例,封闭式基金财务指标计算可参照计算）
1. 加权平均单位基金本期净收益
=
=83,628,608.46÷2,891,510,305.10
=0.0289元
2. 开放式基金加权平均净值收益率
=
＝83,628,608.46÷2,884,510,960.46
＝2.90%
3.本期单位基金净值增长率
=（本期分红前单位基金资产净值÷期初单位基金资产净值）×（期末单位基金资产净值÷本期分红后单位基金资产净值）-1
=0.9003÷(1.0155-0.015)′1.0155÷(1.0383-0.025)′1.0383÷1.002-1
=-6.55%
【财务指标的数据假定】
1.计算期为一个会计年度；
2.基金XX本期基本数据如下：
表格 1 基金XX的基本数据
项目 项目值
期初基金单位总份额 2168103650.30份
期初基金资产净值 2172439857.60元
期初单位资产净值 1.0020元
本期基金净收益 83,628,608.46元
3.本期基金XX净值数据如下：
表格 2 基金XX单位净值、分红和份额数据
（注：以下为假设数据，实际计算财务指标所采用的数据必须真实、准确、完整。）
终止日期 净值 分红 份额
2001-12-31 1.002 2168103650.30
2002-1-4 0.9961 2362099622.89
2002-1-7 0.9933 2381138710.80
2002-1-8 0.9926 2395121067.47
2002-1-9 0.9908 2394145911.44
2002-1-10 0.993 2394138523.15
2002-1-11 0.9886 2394078095.52
2002-1-14 0.9817 2393118386.93
2002-1-15 0.9817 2391020308.99
2002-1-16 0.9837 2411096822.99
2002-1-17 0.9774 2411140814.94
2002-1-18 0.9787 2411185757.33
2002-1-21 0.9745 2411065031.65
2002-1-22 0.975 2431118058.22
2002-1-23 0.9903 2431092048.42
2002-1-24 0.9918 2430149783.29
2002-1-25 0.9914 2429063978.47
2002-1-28 0.9752 2400074827.74
2002-1-29 0.9826 2399125510.33
2002-1-30 0.9834 2399079174.44
2002-1-31 1.001 2397114411.29
2002-2-1 1 2396075531.13
2002-2-4 1.0048 2396033489.00
2002-2-5 1.0048 2396137766.69
2002-2-6 0.9998 2396148976.45
2002-2-7 1.006 2419039932.98
2002-2-8 1.0055 2418024092.46
2002-2-25 1.0114 2419054340.66
2002-2-26 1.0119 2532121870.33
2002-2-27 1.0121 2529130755.48
2002-2-28 1.008 2528091824.35
2002-3-1 1.0026 2485149232.23
2002-3-4 1.0094 2288151990.46
2002-3-5 1.0196 2295140617.67
2002-3-6 1.0217 2330148378.45
2002-3-7 1.0328 2334067067.60
2002-3-8 1.0342 2349113198.65
2002-3-11 1.0389 2354066204.30
2002-3-12 1.0338 2359034700.43
2002-3-13 1.0297 2354035140.20
2002-3-14 1.0395 2361054133.47
2002-3-15 1.0289 2368087109.43
2002-3-18 1.0281 2373043985.09
2002-3-19 1.04 2380119853.91
2002-3-20 1.0425 2386127564.26
2002-3-21 1.0425 2393050889.77
2002-3-22 1.0393 2400030719.59
2002-3-25 1.0401 2409139326.63
2002-3-26 1.0359 2420069097.63
2002-3-27 1.0372 2462050060.52
2002-3-28 1.0363 2475086609.05
2002-3-29 1.0265 2552029701.60
2002-4-1 1.0278 2565141697.31
2002-4-2 1.0227 2579151553.80
2002-4-3 1.0245 2595052121.01
2002-4-4 1.0334 2616022678.77
2002-4-5 1.031 2626170496.71
2002-4-8 1.0339 2650090432.58
2002-4-9 1.0442 2654080621.13
2002-4-10 1.0473 2718122413.50
2002-4-11 1.0413 2739065240.11
2002-4-12 1.0429 2742065354.00
2002-4-15 1.0404 2744183854.02
2002-4-16 1.0391 2747072611.56
2002-4-17 1.0396 2751060385.19
2002-4-18 1.0373 2753085193.53
2002-4-19 1.0383 2755127929.08
2002-4-22 1.0107 0.025 2756133778.88
2002-4-23 1.0098 2758184602.11
2002-4-24 1.007 2760119576.81
2002-4-25 1.0078 2761106140.46
2002-4-26 1.0112 2808047679.04
2002-4-29 1.016 2809098102.56
2002-4-30 1.0174 2810107540.92
2002-5-8 1.0147 2802101610.20
2002-5-9 1.0149 2828056063.02
2002-5-10 1.0125 2828037174.53
2002-5-13 1.0083 2829133317.49
2002-5-14 1.0086 2830053382.73
2002-5-15 1.0064 2831014040.20
2002-5-16 1.0007 2831131057.68
2002-5-17 1.0074 2832159776.75
2002-5-20 1.001 2853109753.10
2002-5-21 1.0102 2856127448.35
2002-5-22 1.0078 2859112531.95
2002-5-23 1.0094 2859118507.12
2002-5-24 1.0048 2860100643.78
2002-5-27 1.0066 2861164875.61
2002-5-28 1.0092 2862085628.44
2002-5-29 1.0022 3204099193.17
2002-5-30 1.0021 3206118356.86
2002-5-31 0.9991 3206025001.78
2002-6-3 0.992 3177084753.14
2002-6-4 0.9935 3179102806.19
2002-6-5 0.9875 3179101882.94
2002-6-6 1.0016 3183134585.27
2002-6-7 1.0043 3184104198.65
2002-6-10 1.0024 3196077191.42
2002-6-11 1.0047 3197139184.51
2002-6-12 1.0028 3178073378.44
2002-6-13 0.9996 3179091930.43
2002-6-14 0.9958 3181091036.63
2002-6-17 0.9955 3182113015.03
2002-6-18 1.002 3175062893.17
2002-6-19 0.998 3170116093.92
2002-6-20 1.0002 3171100682.77
2002-6-21 1.0123 3172047775.28
2002-6-24 1.0479 3173043290.30
2002-6-25 1.0446 3173096258.64
2002-6-26 1.0488 3173098407.30
2002-6-27 1.0483 3174100361.73
2002-6-28 1.0493 3174094857.71
2002-7-1 1.0453 3174039787.85
2002-7-2 1.0486 3175098752.78
2002-7-3 1.0496 3177093295.36
2002-7-4 1.0446 3179095998.08
2002-7-5 1.0468 3179139395.12
2002-7-8 1.0512 3179041755.58
2002-7-9 1.0499 3180123838.87
2002-7-10 1.0414 3180163759.27
2002-7-11 1.0417 3181122093.86
2002-7-12 1.0417 3180026074.86
2002-7-15 1.0378 3181123494.18
2002-7-16 1.0378 3181078604.44
2002-7-17 1.0399 3180116444.98
2002-7-18 1.04 3181048374.80
2002-7-19 1.042 3181131135.65
2002-7-22 1.0339 3181125442.92
2002-7-23 1.0319 3181017166.07
2002-7-24 1.0308 3181130240.17
2002-7-25 1.0282 3181130965.10
2002-7-26 1.0263 3181050485.00
2002-7-29 1.0286 3172155481.14
2002-7-30 1.0295 3172122575.30
2002-7-31 1.0249 3172154240.54
2002-8-1 1.0256 3172138634.51
2002-8-2 1.0277 3173171779.70
2002-8-5 1.0256 3173090674.80
2002-8-6 1.0308 3173059441.47
2002-8-7 1.0302 3174116901.67
2002-8-8 1.0273 3173133519.71
2002-8-9 1.0245 3173139367.85
2002-8-12 1.02 3173073900.25
2002-8-13 1.021 3164016659.40
2002-8-14 1.0251 3164054211.46
2002-8-15 1.0219 3164153036.28
2002-8-16 1.0256 3164111579.24
2002-8-19 1.0244 3163061982.02
2002-8-20 1.0317 3163067678.46
2002-8-21 1.0321 3163112399.09
2002-8-22 1.0382 3163113725.62
2002-8-23 1.0375 3163141614.43
2002-8-26 1.0339 3162137583.42
2002-8-27 1.0383 3163149013.31
2002-8-28 1.0371 3163102005.59
2002-8-29 1.0332 3163039192.78
2002-8-30 1.0337 3163054601.65
2002-9-2 1.0337 3143085044.37
2002-9-3 1.0351 3143163010.64
2002-9-4 1.0311 3142069730.96
2002-9-5 1.0234 3141070041.73
2002-9-6 1.0201 3141122075.32
2002-9-9 1.0163 3141044019.01
2002-9-10 1.0175 3140052946.29
2002-9-11 1.0155 3140127777.12
2002-9-12 1.0177 3139141311.94
2002-9-13 1.0179 3139066810.82
2002-9-16 1.0097 3138091293.78
2002-9-17 1.0105 3137038491.70
2002-9-18 1.0075 3136069224.63
2002-9-19 1.0155 3135097338.36
2002-9-20 0.9956 0.015 3137102342.31
2002-9-23 0.9946 3137146115.82
2002-9-24 0.9921 3137145780.46
2002-9-25 0.9919 3136152145.83
2002-9-26 0.9885 3138166417.92
2002-9-27 0.9859 3138132700.75
2002-10-8 0.9791 3138096292.49
2002-10-9 0.973 3138130815.48
2002-10-10 0.9704 3137081046.19
2002-10-11 0.9668 3134096920.45
2002-10-14 0.9674 3133098034.06
2002-10-15 0.9648 3132134739.63
2002-10-16 0.9684 3121120214.73
2002-10-17 0.9604 3120171106.25
2002-10-18 0.9607 3120176739.69
2002-10-21 0.9625 3119102758.00
2002-10-22 0.9696 3147128589.44
2002-10-23 0.9688 3166119132.33
2002-10-24 0.9649 3165140926.31
2002-10-25 0.9594 3163079565.45
2002-10-28 0.9521 3152154556.51
2002-10-29 0.9523 3151141707.61
2002-10-30 0.9519 3150152679.75
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