江苏省人民政府国有资产监督管理委员会关于开展投资项目后评价工作的意见

各省属企业：

　　为了促进企业投资决策水平、管理水平和投资效益的提高，推动投资项目后评价制度和投资损失责任追究制度的建立，现就省属企业开展投资项目后评价工作提出如下意见：

　　一、高度重视投资项目后评价工作

　　投资项目后评价是指项目投资完成之后对项目进行评价，通过对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面回顾，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，提出对策措施。投资项目后评价是改善投资决策和管理、提高投资效益的重要措施，同时也是出资人对投资活动进行监督管理的重要手段。各省属企业应高度重视投资项目后评价工作，将它作为项目管理的重要内容，切实抓紧抓好。

　　二、投资项目后评价的主要内容

　　1、评价项目实施过程。主要是对项目可行性研究，项目决策和批准程序，项目合同及投资协议的签订与执行，项目设计施工和招投标，项目融资、资金支付及财务核算，项目运行及股权管理等，进行回顾、总结和评价。

　　2、评价项目实施效果。主要是对项目预期的财务目标和经济目标进行综合评价。包括投资、收益、营业收入、成本、利税、投资收益率、资产负债率等实现情况；项目建设与运行达到设计能力和技术要求的情况；项目管理体制、管理水平、产品质量、竞争能力，以及宏观政策、市场环境、资源供给对项目持续能力的影响等。

　　3、总结经验教训。根据调查、评价的情况，认真总结项目决策、实施、运营等环节和技术、财务、管理等方面存在的经验与教训，在此基础上，提出对已实施项目和在建项目进行完善、对今后投资决策和管理进行改进的对策措施。

　　三、投资项目后评价的组织实施

　　1、以企业为主体。各省属企业负责本企业及下属企业投资项目后评价的组织和管理；项目业主作为项目法人单位，配合投资主体具体实施项目后评价。后评价可以由企业自评，重要项目可以委托有能力、有资格的中介机构进行。省属企业要督促项目法人单位加强项目管理的基础性工作，建立项目跟踪管理系统和定期检查制度，完善项目管理机制，建立各个阶段的技术经济档案，为后评价工作积累完整的资料和数据。

　　2、突出重点项目。省属企业要制订投资项目后评价年度工作计划，确定后评价的重点项目。凡是对企业长远发展和提升核心竞争力有较大影响的项目；投资额较大，建设周期长，建设条件和组织管理体系比较复杂的项目；在建设过程中，产品市场、原料供应及融资条件等发生重大变化的项目，都应该进行后评价。已向省国资委备案的项目必须进行后评价。

　　3、加强组织指导。省属企业要根据实际情况，制定投资项目后评价的具体办法，组织本企业及下属企业开展投资项目后评价工作，加强对下属企业后评价工作的指导。固定资产投资项目后评价，可参照《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》进行。向省国资委备案的项目，后评价报告完成后应及时报送省国资委。省国资委根据情况在省属企业选择具有典型意义的项目组织开展后评价，推动省属企业建立项目后评价制度，同时开展项目后评价工作的培训和交流活动。

2005年10月27日

  附件：

《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》

　　一、总则

　　(一)为加强中央企业固定资产投资项目管理，提高企业投资决策水平和投资效益，完善投资决策机制，建立投资项目后评价制度，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)、《国务院关于投资体制改革的决定》(国发[2004]20号)以及《国务院办公厅关于印发国务院国有资产监督管理委员会主要职责内设机构和人员编制规定的通知》(国办发[2003]28号)赋予国资委的职责，国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)编制《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》(以下简称《工作指南》)。

　　(二)《工作指南》所称中央企业是指经国务院授权由国资委履行出资人职责的企业。本指南适用于指导中央企业固定资产投资项目后评价工作(以下简称项目后评价)。

　　(三)《工作指南》所称固定资产投资项目，是指为特定目的而进行投资建设，并含有一定建筑或建筑安装工程，且形成固定资产的建设项目。

　　二、项目后评价概念及一般要求

　　(一)项目后评价是投资项目周期的一个重要阶段，是项目管理的重要内容。项目后评价主要服务于投资决策，是出资人对投资活动进行监管的重要手段。项目后评价也可以为改善企业经营管理提供帮助。

　　(二)项目后评价一般是指项目投资完成之后所进行的评价。它通过对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议，通过信息反馈，改善投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。

　　(三)按时点划分，项目后评价又可分为项目事后评价和项目中间评价。项目事后评价是指对已完工项目进行全面系统的评价；项目中间评价是指从项目开工到竣工验收前的阶段性评价。

　　(四)项目后评价应坚持独立、科学、公正的原则。

　　(五)项目后评价要有畅通、快捷的信息流系统和反馈机制。项目后评价的结果和信息应用于指导规划编制和拟建项目策划，调整投资计划和在建项目，完善已建成项目。项目后评价还可用于对工程咨询、施工建设、项目管理等工作的质量与绩效进行检验、监督和评价。

　　(六)中央企业的项目后评价应注重分析、评价项目投资对行业布局、产业结构调整、企业发展、技术进步、投资效益和国有资产保值增值的作用和影响。

　　三、项目后评价内容

　　(一)项目全过程的回顾。

　　1.项目立项决策阶段的回顾，主要内容包括：项目可行性研究、项目评估或评审、项目决策审批、核准或批准等。

　　2.项目准备阶段的回顾，主要内容包括：工程勘察设计、资金来源和融资方案、采购招投标(含工程设计、咨询服务、工程建设、设备采购)、合同条款和协议签订、开工准备等。

　　3.项目实施阶段的回顾，主要内容包括：项目合同执行、重大设计变更、工程“三大控制”(进度、投资、质量)、资金支付和管理、项目管理等。

　　4.项目竣工和运营阶段的回顾，主要内容包括：工程竣工和验收、技术水平和设计能力达标、试生产运行、经营和财务状况、运营管理等。

　　(二)项目绩效和影响评价。

　　1.项目技术评价，主要内容包括：工艺、技术和装备的先进性、适用性、经济性、安全性，建筑工程质量及安全，特别要关注资源、能源合理利用。

　　2.项目财务和经济评价，主要内容包括：项目总投资和负债状况；重新测算项目的财务评价指标、经济评价指标、偿债能力等。财务和经济评价应通过投资增量效益的分析，突出项目对企业效益的作用和影响。

　　3.项目环境和社会影响评价，主要内容包括：项目污染控制、地区环境生态影响、环境治理与保护；增加就业机会、征地拆迁补偿和移民安置、带动区域经济社会发展、推动产业技术进步等。必要时，应进行项目的利益群体分析。

　　4.项目管理评价，主要内容包括：项目实施相关者管理、项目管理体制与机制、项目管理者水平；企业项目管理、投资监管状况、体制机制创新等。

　　(三)项目目标实现程度和持续能力评价。

　　1.项目目标实现程度从以下四个方面进行判断：

　　项目工程(实物)建成，项目的建筑工程完工、设备安装调试完成、装置和设施经过试运行，具备竣工验收条件。

　　项目技术和能力，装置、设施和设备的运行达到设计能力和技术指标，产品质量达到国家或企业标准。

　　项目经济效益产生，项目财务和经济的预期目标，包括运营(销售)收入、成本、利税、收益率、利息备付率、偿债备付率等基本实现。

　　项目影响产生，项目的经济、环境、社会效益目标基本实现，项目对产业布局、技术进步、国民经济、环境生态、社会发展的影响已经产生。

　　2.项目持续能力的评价，主要分析以下因素及条件：

　　持续能力的内部因素，包括财务状况、技术水平、污染控制、企业管理体制与激励机制等，核心是产品竞争能力。

　　持续能力的外部条件，包括资源、环境、生态、物流条件、政策环境、市场变化及其趋势等。

　　(四)经验教训和对策建议。

　　项目后评价应根据调查的真实情况认真总结经验教训，并在此基础上进行分析，得出启示和对策建议，对策建议应具有借鉴和指导意义，并具有可操作性。项目后评价的经验教训和对策建议应从项目、企业、行业、宏观4个层面分别说明。

　　上述内容是项目后评价的总体框架。大型和复杂项目的后评价应该包括以上主要内容，进行完整、系统的评价。一般项目应根据后评价委托的要求和评价时点，突出项目特点等，选做一部分内容。项目中间评价应根据需要有所区别、侧重和简化。

　　四、项目后评价方法

　　(一)项目后评价方法的基础理论是现代系统工程与反馈控制的管理理论。项目后评价亦应遵循工程咨询的方法与原则。

　　(二)项目后评价的综合评价方法是逻辑框架法。逻辑框架法是通过投入、产出、直接目的、宏观影响四个层面对项目进行分析和总结的综合评价方法。《项目后评价逻辑框架表》见附件1。

　　(三)项目后评价的主要分析评价方法是对比法，即根据后评价调查得到的项目实际情况，对照项目立项时所确定的直接目标和宏观目标，以及其它指标，找出偏差和变化，分析原因，得出结论和经验教训。项目后评价的对比法包括前后对比、有无对比和横向对比。

　　1.前后对比法是项目实施前后相关指标的对比，用以直接估量项目实施的相对成效。

　　2.有无对比法是指在项目周期内“有项目”(实施项目)相关指标的实际值与“无项目”(不实施项目)相关指标的预测值对比，用以度量项目真实的效益、作用及影响。

　　3.横向对比是同一行业内类似项目相关指标的对比，用以评价企业(项目)的绩效或竞争力。

　　(四)项目后评价调查是采集对比信息资料的主要方法，包括现场调查和问卷调查。后评价调查重在事前策划。

　　(五)项目后评价指标框架。

　　1.构建项目后评价的指标体系，应按照项目逻辑框架构架，从项目的投入、产出、直接目的3个层面出发，将各层次的目标进行分解，落实到各项具体指标中。

　　2.评价指标包括工程咨询评价常用的各类指标，主要有：工程技术指标、财务和经济指标、环境和社会影响指标、管理效能指标等。不同类型项目后评价应选用不同的重点评价指标。项目后评价通用的参考指标可参阅附件2。

　　3.项目后评价应根据不同情况，对项目立项、项目评估、初步设计、合同签订、开工报告、概算调整、完工投产、竣工验收等项目周期中几个时点的指标值进行比较，特别应分析比较项目立项与完工投产(或竣工验收)两个时点指标值的变化，并分析变化原因。

　　五、项目后评价的实施

　　(一)项目后评价实行分级管理。中央企业作为投资主体，负责本企业项目后评价的组织和管理；项目业主作为项目法人，负责项目竣工验收后进行项目自我总结评价并配合企业具体实施项目后评价。

　　1.项目业主后评价的主要工作有：完成项目自我总结评价报告；在项目内及时反馈评价信息；向后评价承担机构提供必要的信息资料；配合后评价现场调查以及其他相关事宜。

　　2.中央企业后评价的主要工作有：制订本企业项目后评价实施细则；对企业投资的重要项目的自我总结评价报告进行分析评价；筛选后评价项目；制订后评价计划；安排相对独立的项目后评价；总结投资效果和经验教训，配合完成国资委安排的项目后评价工作等。

　　(二)中央企业投资项目后评价的实施程序。

　　1.企业重要项目的业主在项目完工投产后6－18个月内必须向主管中央企业上报《项目自我总结评价报告》(简称自评报告)。