国家税务总局关于调整《小汽车消费税纳税申报表》有关内容的通知

      颁布单位：国家税务总局

             国家税务总局关于调整《小汽车消费税纳税申报表》有关内容的通知

       国税函〔2008〕757号

      各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

      　　根据《财政部 国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知》（财税[2008]105号），税务总局对《小汽车消费税纳税申报表》及其附表有关内容进行修改，现将有关事项通知如下：

      　　一、申报表修改内容如下（样表详见附件）：

      　　（一）在申报表 "应税消费品名称"中"乘用车"项下增加"气缸容量≤1.0升"栏，同时在"适用税率"项相应增加"1%"的税率，调整后的申报表乘用车划分为7档税率。

      　　（二）将申报表"应税消费品名称"中"乘用车"项下的"气缸容量≤1.5升"项，调整为"1.0升<气缸容量≤1.5升".

      　　（三）将申报表中"应税消费品名称"中" 乘用车"项下的"3.0升<气缸容量≤4.0升"栏对应的税率，由"15%"调整为"25%"；"气缸容量>4.0升"栏对应的税率，由"20%"调整为"40%".

      　　二、调整后的申报表自2008年10月份办理税款所属期为9月份的消费税申报时启用。各地在使用过程中遇到情况和问题，请及时报告税务总局（货物和劳务税司）。

      　　附件：小汽车消费税纳税申报表

      　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国家税务总局

      　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年八月二十九日

      附件：

      小汽车消费税纳税申报表

      税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日

      纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：

      填表日期： 年 月 日 单位：辆、元（列至角分）

      项目应税消费品名称 适用税率 销售数量 销售额 应纳税额

      乘用车 气缸容量≤1.0升 1%

      1.0升＜气缸容量≤1.5升 3%

      1.5升＜气缸容量≤2.0升 5%

      2.0升＜气缸容量≤2.5升 9%

      2.5升＜气缸容量≤3.0升 12%

      3.0升＜气缸容量≤4.0升 25%

      气缸容量＞4.0升 40%

      中轻型商用客车 5%

      合计 —— —— ——

      声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）： 财务负责人（签章）：联系电话：

      本期准予扣除税额：

      本期减（免）税额：

      期初未缴税额:

      本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：

      本期预缴税额：

      本期应补（退）税额：

      期末未缴税额:

      以下由税务机关填写

      受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：

      填表说明

      一、本表仅限小汽车消费税纳税人使用。

      二、纳税人生产的改装、改制车辆，应按照《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）中规定的适用税目、税率填写本表。

      三、本表“销售数量”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的小汽车类应税消费品销售（不含出口免税）数量。

      三、本表“销售额”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的小汽车类应税消费品销售（不含出口免税）收入。

      四、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，本表“应纳税额”计算公式如下：

      应纳税额＝销售额×比例税率

      五、本表“本期减（免）税额”不含出口退（免）税额。

      六、本表“期初未缴税额”填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期“期末未缴税额”。

      七、本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际缴纳入库的前期消费税额。

      八、本表“本期预缴税额”填写纳税申报前已预先缴纳入库的本期消费税额。

      九、本表“本期应补（退）税额” 计算公式如下，多缴为负数：

      本期应补（退）税额＝应纳税额（合计栏金额）－本期减（免）税额－本期预缴税额

      十、本表“期末未缴税额” 计算公式如下，多缴为负数：

      期末未缴税额＝期初未缴税额＋本期应补（退）税额－本期缴纳前期应纳税额

      十二、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

      附1

      本期代收代缴税额计算表

      税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日

      纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：

      填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）

      应税消费品名称 项目 乘用车：气缸容量≤1.0升 乘用车：1.0升＜气缸容量≤1.5升 乘用车：1.5升＜气缸容量≤2.0升 乘用车：2.0升＜气缸容量≤2.5升 乘用车：2.5升＜气缸容量≤3.0升 乘用车：3.0升＜气缸容量≤4.0升 乘用车：气缸容量>4.0升 中轻型商用客车 合计

      适用税率 1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5%

      受托加工数量 ——

      同类产品销售价格 ——

      材料成本 ——

      加工费 ——

      组成计税价格 ——

      本期代收代缴税款

      填表说明

      一、本表作为《小汽车消费税纳税申报表》的附报资料，由小汽车受托加工方填写。

      二、生产和受托加工的改装、改制车辆，应按照《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）中规定的适用税目、税率填写本表。

      三、本表“受托加工数量”的计量单位为辆。

      四、本表“同类产品销售价格”为受托方同类产品销售价格。

      五、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，本表“组成计税价格”的计算公式如下：

      组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）

      六、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，本表“本期代收代缴税款” 的计算公式如下：

      （一）当受托方有同类产品销售价格时，

      本期代收代缴税款＝同类产品销售价格×受托加工数量×适用税率

      （二）当受托方没有同类产品销售价格时，

      本期代收代缴税款＝组成计税价格×适用税率

      七、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

      附2

      生产经营情况表

      税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日

      纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：

      填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）

      应税消费品名称 项目 乘用车：气缸容量≤1.0升 乘用车：1.0升＜气缸容量≤1.5升 乘用车：1.5升＜气缸容量≤2.0升 乘用车：2.0升＜气缸容量≤2.5升 乘用车：2.5升＜气缸容量≤3.0升 乘用车：3.0升＜气缸容量≤4.0升 乘用车：气缸容量>4.0升 中轻型商用客车

      生产数量 　 　 　 　

      销售数量

      委托加工收回应税消费品直接销售数量 　 　 　 　

      委托加工收回应税消费品直接销售额 　 　 　 　

      出口免税销售数量 　 　 　 　

      出口免税销售额 　 　 　 　

      填表说明

      一、本表为年报，作为《小汽车消费税纳税申报表》的附报资料，由纳税人于每年年度终了后填写，次年1月份办理消费税纳税申报时报送。

      二、纳税人生产的改装、改制车辆，应按照《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》中规定的适用税目、税率填写本表。

      三、本表“应税消费品”、“销售数量”填写要求同《小汽车消费税纳税申报表》。

      四、本表“生产数量”，填写本期生产的产成品数量。

      五、本表 “出口免税销售数量”和“出口免税销售额”为享受出口免税政策的应税消费品销售数量和销售额。

      六、本表为A4竖式。所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。