北京市旅游局关于编报2008年度旅游企业会计报表的通知

各旅游企业： 
  在各旅游企业的积极配合与共同努力下，2007年度北京市旅游财务信息的收集、整理、汇总、分析工作已顺利完成，在此基础上我局编写了《2007北京市旅游财务信息年鉴》。为了更及时准确地向各旅游企业反馈北京地区旅游行业2008年度整体经营效益情况，为各旅游企业的经营管理者提供决策参考的依据，根据国家旅游局《关于通报2007年度旅游财务信息工作情况及布置2008年度工作等有关事项的通知》(旅规划财务发[2008]6号)文件精神，现将《2008年度旅游企业会计报表及编制说明》印发给你们，请认真组织实施，按时上报，并将有关事宜通知如下：

一、工作要求：

1、高度重视、明确责任、认真组织

各旅游企业领导应对2008年度旅游财务信息的汇编工作再次提起高度重视，对具体从事报表工作的人员进行明确分工，落实责任，认真安排，保证旅游财务信息管理工作的顺利开展。

2、合理安排时间，确保按时上报财务信息具有很强的时效性，各旅游企业一定要增强时间观念，做好统一规划，按照我局规定的时间上报。

3、从源头上把好关，切实提高数据真实性

各旅游企业要更加重视报表数据质量，对上报的数据进行认真审核核对，确保数据的真实性、客观性、完整性。

4、加强财务分析，提高旅游财务信息的使用价值

各旅游企业应加强对本企业经营情况、财务状况的分析，分析要内容翔实，要有深度，以便我局对北京市旅游行业进行更深层次的分析，进一步为各旅游企业经营管理提供更准确的决策依据。

二、工作安排

1、编报范围

2008年度旅游财务信息编报范围包括：在北京地区注册经营的所有旅行社、旅游饭店、旅游企业集团、旅游景区和其他旅游企业。新增企业，可以注册，企业基本情况有变化的，应及时修改。

2、编报内容

2008年度旅游财务信息由报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、补充指标表构成。

3、编报方法

(1)各类旅游企业应以2008年12月31日年终会计决算结果和相关资料为基本填报依据，保证数据的真实、合法、完整。

(2)2008年度旅游财务信息继续采用网上录入收集的方式，即：各类旅游企业编制报表并上网录入数据，经计算机审核无误后通过网络提交上报，我局直接通过网络对各旅游企业上报报表进行审核。

(3)已在网上报送2007年度旅游财务信息的企业，只需上网录入2008年度旅游财务信息的年末数，年初数由计算机自动生成，新报企业需上网录入2008年度旅游财务信息的年初数和年末数，年初数有调整的，可以直接修改。

(4)2008年度旅游财务信息网上填报登陆方式为：登陆国家旅游局网址(WWW.CNTA.GOV.CN)，进入“网上政务大厅”，点击“计划财务信息管理系统”，以企业注册的用户名、密码登陆即可。

(5)旅游企业集团需以合并会计报表为本套报表填报基本依据。

(6)本套报表基层企业填报时以“元”为单位。

(7)各旅游企业应于2009年3月31日以前完成本企业数据的录入、审核工作，并于2009年4月15日前将本企业财务分析寄至北京市旅游局财务处(地址：建国门外大街28号北京旅游大厦1303室北京市旅游局财务处，邮编：100022，联系人：陈益坚，联系电话：63402685、13911923261)。

(8)财务分析应包含以下内容：企业基本情况，收入、成本、费用增减主要原因，旅行社出境、入境、国内游毛利率比较分析及差异原因，饭店客源的主要构成，旅游区点淡旺季门票价格及收入、利润的对比分析，企业利润增长点或造成亏损和利润下降的最主要因素。

二○○九年一月二十二日

附件1：

2008年度旅游企业会计报表编制说明

一、填报范围

本套报表适于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表，所有旅行社、饭店、旅游集团、旅游区(点)、旅游车船公司、旅游商贸公司等旅游企业。

二、报表组成

本套报表包括：

(一)报表封面。

(二)主表：资产负债表(旅年企01表)，利润及利润分配表(旅年企02表)，补充指标表(旅年企03表)。

(三)附表：旅游行业经济效益评价主要财务指标分析表(旅年企分析01表)此表可由计算机自动生成。

三、分户填报报表封面解释

(一)封面左边

1、单位名称：指在工商行政管理部门登记注册的单位全称。

2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡单位正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。

3、财务负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。

4、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。

(二)封面右边

1、单位统一代码：指各级技术监督部门核发的企业(单位)法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业(单位)，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可向国家旅游局申领临时代码使用。企业在领取各级技术监督部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。

2、所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260－2000)，按企业主要办事机构所在的县或区代码填列。

3、单位类型：按照旅游企业类型填列。具体包括：1旅行社，2饭店，3旅游集团，4旅游区(点)，5其他旅游企业。

4、旅行社许可证号：该项填列旅行社成立时由国家旅游局统一颁发的经营许可证号。

　　5、旅行社类别：该项仅由旅行社按照国际社、国内社类别划分填列。

6、饭店星级：该项仅由饭店按照饭店被授予星级情况填列。

7、旅游区(点)类型：该项仅由旅游区(点)按照旅游区(点)类型划分填列。具体包括：11风景名胜区，12自然保护类，13森林公园，14旅游度假区，15其他自然类区(点)，21文物保护单位，22博物馆(院)，23寺庙，24其他文物类区(点)，31游乐园，32主题公园，33动植物园，34人造景点，35其他主题类区(点)。其中11至15均属于自然类区(点)，21至24均属于文物类区(点)，31至35均属于主题类区(点)。

8、旅游区(点)等级：该项仅由旅游区(点)按照旅游区(点)被授予A级情况填列。

9、旅游区(点)是否评定及申报世界遗产：该项反映旅游区(点)评定或申报世界遗产情况。

　　10、经济类型：根据企业(单位)在工商行政管理部门注册登记的企业经济类型为依据填列。1国有及国有控股，2集体企业，3联营企业，4私营企业，5外商投资，6港澳台投资。

11、组织形式：根据企业(单位)在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。具体包括：1独资公司，2非公司制独资企业，3上市股份有限公司，4非上市股份有限公司，5有限责任公司，6股份合作制企业，7合资或合营企业，8合伙企业，9事业单位。

注：国有独资的有限责任公司选"1独资公司"项填列。

12、备选码：各旅游局、各企业根据实际需要可自行规定填报内容。

四、资产负债表[旅年企01表]

(一)编制方法

1、表内"年初数"有关指标根据企业(单位)上年度会计决算中资产负债表的"年末数"结合本年度调整数填列。

2、表内"年末数"指标以企业年终会计决算有关指标填列。

3、表内"合并价差"、"少数股东权益"、"未确认的投资损失"仅由编制"合并会计报表"的旅游集团企业填列。

4、企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。

(二)表内有关指标解释

1、短期投资：执行新企业会计制度的企业应根据"短期投资"科目的期末余额，减去"短期投资跌价准备"科目的期末余额后的净额填列。

2、应收账款：企业应根据"应收账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去"坏账准备"科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。

3、存货：执行商品流通企业会计制度和执行新企业会计制度的企业应根据存货科目下设各明细科目的期末余额合计，减去"商品销价准备"、"代销商品款"或"存货跌价准备"科目的期末余额后的净额填列。

4、其他流动资产：应按应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款、预付账款、期货保证金、应收补贴款、应收出口退税、待摊费用、待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债权投资及其他流动资产等项合计汇总数填列。

5、长期投资：执行新企业会计制度的企业根据长期投资余额合计减去已计提的减值准备后的净额填列。

6、合并价差：反映母公司对子公司权益性资本投资数额与子公司所有者权益总额中母公司所拥有的份额相抵销时所发生的差额。

7、固定资产减值准备：指执行新企业会计制度的企业提取的固定资产减值准备。

8、其他固定资产：应按固定资产清理、工程物资、在建工程及待处理固定资产净损失等项合计汇总数填列。

9、无形资产：执行新企业会计制度的企业根据"无形资产"科目的期末余额，减去"无形资产减值准备"科目期末余额后的净额填列。

10、递延资产(长期待摊费用)：执行新企业会计制度的企业在此项列示长期待摊费用。

11、其他长期资产：反映企业除以上资产以外的其他长期资产。

12、其他流动负债：应按应付票据、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付利润(股利)、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、预计负债、一年内到期的长期负债及其他流动负债等项合计汇总数填列。

13、少数股东权益：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥有的权益数额。

14、实收资本(股本)：反映企业各投资者实际投入的资本(或股本)总额。其中：中外合作经营企业"实收资本"按扣除"已归还投资"后的净额填列。

15、未确认的投资损失：反映企业编制合并会计报表对长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司承担的经营损失超过长期投资账面值的部分。该项以"－"号填列。

16、外币报表折算差额：反映将外币表示的资产负债表折算成本位币表示的资产负债表时，由于报表项目采用不同的折算汇率所产生的差额。

(三)表内关系：

　　6行= (1+2+3+4+5)行；9行=(7+8)行；12行=(10－11)行；14行=(12－13)行；16行=(14+15)行；20行=(17+18+19)行；22行=(6+9+16+20+21)行；26行=(23+24+25)行；29行=(27+28)行；31行=(26+29+30)行；39行= (33+34+35+36+37+38)行；44行=(31+32+39)行；44行=22行。

五、利润及利润分配表[会年企02表]

(一)编制方法

1、本表反映企业在一定期间内利润(亏损)的实际情况。企业应根据损益类账户及其有关明细账户的上年全年累计实际发生数和本年累计实际发生数分析填列。如果上年度利润及利润分配表与本年度该表的项目名称和内容不相一致，应按本年度口径调整后填列。

2、"少数股东损益"和"未确认的投资损失"仅由编制合并会计报表的旅游集团填报。

3、企业应依据本编制说明要求和相关科目填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。

(二)表内有关指标解释

1、主营业务收入：反映企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。此项目应根据相关行业的"产品销售收入"、"商品销售收入"、"主营业务收入"、"营业收入"、"经营收入"、"工程结算收入"等科目发生额填列。

2、折扣与折让：执行新企业会计制度的企业现金折扣不在此项填列，计入财务费用。

3、主营业务收入净额：反映企业销售(营业)收入扣除折扣与折让后的净额。

4、经营费用：未执行新企业会计制度的各类企业的"营业费用"、"产品销售费用"、"销售费用"在本项目反映。执行新企业会计制度的企业不填列此项。

5、营业费用：仅由执行新企业会计制度的企业填列此项。

6、未确认的投资损失：反映企业编制合并会计报表对长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司承担的经营损失超过长期投资账面值的部分。本项目以"+"号填列。

7、提取法定公益金：反映执行新企业会计制度的企业按规定从税后利润中提取的法定公益金。执行其他行业会计制度的企业提取的公益金也在此项列示。

8、未分配利润：反映企业留待以后年度分配的结存利润。应根据"利润分配--未分配利润"科目的期末余额填列。如为亏损，本项目应以"－"号填列。其中按规定可由以后年度税前利润弥补的亏损应以"+"号单独列示。

(三)表内及表间关系

1、表内关系：

3行=(1－2)行；8行=(3－4－5－6－7)行；14行=(8+9－10－11－12－13)行；20行=(14+15+16+17－18－19)行；24行=(20－21－22+23)行；25行本年实际数=35行上年实际数；28行=(24+25+26+27)行；32行=(28－29－30－31)行；35行=(32－33－34)行。

2、表间关系：25行本年实际数=会年企01表37行年初数；35行本年实际数=会年企01表37行年末数。

六、补充指标表[旅年企03表]

(一)编制方法

本表应根据企业(单位)当年基础会计资料及其他相关资料分析填列。

(二)表内有关指标解释

1、增加值(按现行价格计算)：反映企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价值，根据国家统计局有关规定按收入法计算，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。各部分与会计指标的基本对应关系如下：

劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包括本年在成本费用中列支的应付工资、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。

固定资产折旧：指企业按照规定的固定资产折旧率当年提取的固定资产折旧。

生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和应从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴后的净额。各种税费主要有：本年应交的增值税、产品销售税金及附加以及在管理费用中列支的税费等。扣除内容主要有：国家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。

营业盈余：指企业本年的营业利润加补贴，主要包括：企业营业利润、补贴收入等。

2、年末从业人员人数：反映年末在本企业(单位)实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工(合同制职工)、临时工及其他聘用、留用的人员。

3、全年平均职工人数：反映企业(单位)年初和年末职工人数的平均值。

4、全年实际发放职工工资总额：指企业(单位)本年度实际发放的人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工的工资总额，不含临时工、聘用、留用人员及离退休人员工资。

5、全年实际缴纳各类税金及附加：反映企业全年实际缴纳的增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、关税、企业所得税及其他各税和各项附加费。

6、待处理资产损失净额：反映企业待处理流动资产损失净额和待处理固定资产损失净额之和。

7、三年以上应收帐款、积压商品物资和不良投资：反映企业三年以上未能收回的应收帐款和长期积压的各类商品物资及难以收回成本或未有投资回报的各类长短期投资之和。

8、全年利息支出数：反映企业全年因长短期贷款而实际支付给各金融机构的利息支出数，企业因存款而获取的利息收入不在此项中反映。

9、经营活动产生的现金流入：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金流入情况。

10、经营活动产生的现金流出：反映企业购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等现金流出情况。

11、投资活动产生的现金流量净额：反映企业进行权益性投资和债权性投资引起现金流入流出，两者相抵后的净额。投资活动产生的现金流入项目有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金。投资活动产生的现金流出项目有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。

12、筹资活动产生的现金流量净额：反映企业进行筹资活动引起现金流入流出，两者相抵后的净额。筹资活动产生的现金流入项目有：吸收投资所收到的现金，借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金。筹资活动所产生的现金流出项目有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。

13、旅行社入境旅游收入：反映旅行社实际接待的团队、零散海外旅游者和海外不过夜(一日游)游客的营业收入总额。

14、旅行社自联入境旅游收入：反映旅行社自组外联海外游客的营业收入总额。

15、旅行社国内旅游收入：反映旅行社实际接待的团队、零散国内旅游者和不过夜(一日游)游客的营业收入总额。

16、旅行社出境旅游收入：反映旅行社组织国内公民出国旅游、港澳旅游、过境旅游的营业收入总额。

17、旅行社自联入境旅游收入毛利额：反映旅行社自组外联海外游客的营业收入总额扣除拨付的房、餐、车费及其它费用后的净额。

18、旅行社国内旅游收入毛利额：反映旅行社实际接待的团队、零散国内旅游者和不过夜(一日游)游客的营业收入总额扣除拨付的房、餐、车费及其它费用后的净额。

19、旅行社出境旅游收入毛利额：反映旅行社组织国内公民出国旅游、港澳旅游、过境旅游的营业收入总额扣除拨付的房、餐、车费及其它费用后的净额。

20、实现的外汇结汇收入(美元)：反映旅行社向银行实际结汇的外汇收入。折合成美元进行填列。

21、旅行社应收境外账款(美元)：反映旅行社在经营过程中为境外客户提供服务等而应向客户收取的款项。折合成美元进行填列。

22、饭店房费收入：反映饭店客房营业收入总额。

23、饭店餐饮收入和成本：分别反映饭店餐饮部门营业收入总额和营业成本总额。

24、饭店商品收入和成本：分别反映饭店商品部门营业收入总额和营业成本总额。

25、饭店娱乐收入和成本：分别反映饭店娱乐部门(康乐中心、歌舞厅等)营业收入总额和营业成本总额。

26、饭店客房间数：反映饭店全年可供出租的日平均客房实有间数。

27、饭店全年实际出租客房间天数：反映饭店全年每天实际出租的客房间数的总和。

28、平均客房出租率

平均客房出租率是指饭店客房实际出租间天数除以客房全年可出租间天数的百分数。计算公式为：

饭店全年实际出租客房间天数÷(饭店客房间数×365)×100％

29、平均房价

平均房价是指饭店实际出租客房的平均价格。计算公式为：

饭店房费收入÷饭店全年实际出租客房间天数饭店

30、旅游区(点)门票收入：反映旅游区(点)收取的门票收入总和。

31、旅游区(点)餐饮收入和餐饮成本：分别反映旅游区(点)所属餐饮部门的营业收入总额和营业成本总额。

32、旅游区(点)商品收入和商品成本：分别反映旅游区(点)所属商品经营部门的营业收入总额和营业成本总额。

33、旅游区(点)娱乐收入和娱乐成本：分别反映旅游区(点)各类娱乐设施点的营业收入总额和营业成本总额。

34、其他旅游收入：反映旅游区(点)营业收入中除门票、餐饮、商品、娱乐收入外的其他旅游性质收入部分。

35、旅游区(点)旅游经营支出：反映旅游区(点)门票、餐饮、商品、娱乐及其他旅游收入相对应的成本支出。

36、旅游区(点)门票价格：反映旅游区(点)大门门票价格。

37、旅游区(点)接待游客人数：反映旅游区(点)接待国际、国内游客的总人数。

38、接待国际游客人数：反映旅游区(点)接待国际游客的总人数。

七、旅游行业经济效益评价主要财务指标分析表[旅年企分析01表](计算机自动生成)

(一)编制方法

本表根据企业(单位)资产负债表、利润及利润分配表、补充指标表各指标计算填列。

(二)表内有关指标解释

1、净资产收益率

净资产收益率是指企业一定时期内的净利润同平均净资产的比率。净资产收益率充分体现了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力，突出反映了投资与报酬的关系，是评价企业资本经营效益的核心指标。计算公式为：

净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100％

2、总资产报酬率

总资产报酬率是指企业一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率。总资产报酬率表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效益的重要指标。计算公式为：

总资产报酬率＝(利润总额＋利息支出)÷平均资产总额×100％

3、总资产周转率

总资产周转率是指企业一定时期主营业务收入净额同平均资产总额的比值。总资产周转率是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。计算公式为：

总资产周转率(次)＝主营业务收入净额÷平均资产总额×100％

平均资产总额＝(资产总额年初数＋资产总额年末数)÷2。

4、流动资产周转率

流动资产周转率是指企业一定时期主营业务收入净额同平均流动资产总额的比值。流动资产周转率是评价企业资产利用效率的另一主要指标。计算公式为：

流动资产周转率(次)＝主营业务收入净额÷平均流动资产总额×100％

平均流动资产总额＝(流动资产年初数＋流动资产年末数)÷2。

5、资产负债率

资产负债率是指企业一定时期负债总额同资产总额的比率。资产负债率表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价企业负债水平的综合

指标。计算公式为：

资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％

6、已获利息倍数

已获利息倍数是企业一定时期息税前利润与利息支出的比值。已获利息倍数反映了企业偿付债务利息的能力。计算公式为：

已获利息倍数＝息税前利润÷利息支出

7、销售(营业)增长率

销售(营业)增长率是指企业本年主营业务收入增长额同上年主营业务收入总额的比率。销售(营业)增长率表示与上年相比，企业销售(营业)收入的增减变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。计算公式为：

销售(营业)增长率＝本年主营业务收入增长额÷上年主营业务收入总额×100％

本年主营业务收入增长额=本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额

8、资本积累率

资本积累率是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率。资本积累率表示企业当年资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标。计算公式为：

资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100％

9、全员劳动生产率(元/人)

全员劳动生产率是指根据产品价值量指标计算的平均每一个职工在单位时间内的产品生产能力。计算公式为：

全员劳动生产率=增加值/年末从业人员人数

10、主营业务利润率

主营业务利润率是指企业一定时期主营业务利润同主营业务收入净额的比率。它表明企业每单位销售(营业)收入能带来多少销售(营业)利润，反映了企业主营业务的获利能力，是评价企业经营效益的主要指标。计算公式为：

主营业务利润率＝主营业务利润÷主营业务收入净额×100％

11、成本费用利润率

成本费用利润率是企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率。成本费用利润率表示企业为取得利润而付出的代价，从企业支出方面补充评价企业的收益能力。计算公式为：

成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额×100％

成本费用总额=主营业务成本+经营费用+营业费用+管理费用+财务费用

12、存货周转率

存货周转率是企业一定时期销售成本与平均存货的比率。存货周转率是对流动资产周转率的补充说明。计算公式为：

存货周转率(次)＝销售成本÷平均存货

平均存货＝(存货年初数＋存货年末数)÷2。

13、应收账款周转率

应收账款周转率是企业一定时期内销售(营业)收入净额同平均应收账款余额的比率。应收账款周转率是对流动资产周转率的补充说明。计算公式为：

应收账款周转率(次)＝主营业务收入净额÷平均应收账款余额

平均应收账款＝(应收账款年初数＋应收账款年末数)÷2

14、不良资产比率

不良资产比率是企业年末不良资产总额占年末资产总额的比重。不良资产比率是从企业资产管理角度对企业资产营运状况进行的修正。计算公式为：

不良资产比率＝年末不良资产总额÷年末资产总额×100％

年末不良资产总额=待处理资产损失净额+三年以上应收款项、积压商品物资、不良投资+经营性亏损挂帐

15、资产损失比率

资产损失比率是企业一定时期待处理资产损失净额占资产总额的比重。资产损失比率用以分析判断企业资产损失对资产营运状况的直接影响。计算公式为：

资产损失比率＝待处理资产损失净额÷年末资产总额×100％

16、速动比率

速动比率是企业一定时期的速动资产同流动负债的比率。速动比率衡量企业的短期偿债能力，评价企业流动资产变现能力的强弱。计算公式为：

速动比率＝速动资产÷流动负债×100％

速动资产＝流动资产－存货。

17、流动比率

流动比率是企业一定时期流动资产同流动负债的比率。流动比率衡量企业短期债务偿还能力，评价企业偿债能力的强弱。计算公式为：

流动比率＝流动资产÷流动负债×100％

18、现金流动负债比率

现金流动负债比率是企业一定时期的经营现金净流入同流动负债的比率。现金流动负债比率是从现金流动角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。计算公式为：

现金流动负债比率＝年经营现金净流入÷年末流动负债×100％

19、长期资产适合率

长期资产适合率是企业所有者权益与长期负债之和同固定资产与长期投资之和的比率。长期资产适合率从企业资源配置结构方面反映了企业的偿债能力。计算公式为：

长期资产适合率＝(所有者权益＋长期负债)÷(固定资产＋长期投资)×100％

20、经营亏损挂帐比率

经营亏损挂账比率是企业经营亏损挂账额与年末所有者权益总额的比率。经营亏损挂账比率是对企业资金挂账的分析解剖，反映了企业由于经营亏损挂账而导致的对所有者权益的侵蚀程度。计算公式为：

经营亏损挂账比率＝经营亏损挂账÷年末所有者权益总额×100％

21、总资产增长率

总资产增长率是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率。总资产增长率衡量企业本期资产规模的增长情况，评价企业经营规模总量上的扩张程度。计算公式为：

总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100％

本年总资产增长额＝资产总额年末数－资产总额年初数。

22、固定资产成新率

固定资产成新率是企业当期平均固定资产净值同平均固定资产原值的比率。计算公式为：

固定资产成新率＝平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100％

23、全年平均工资(元/人)

全年平均工资是指职工一年的平均工资。计算公式为：

全年实际发放职工工资总额÷全年平均职工人数

24、房费收入比率

房费收入比率是指饭店房费收入占营业收入的比率。计算公式为：

饭店房费收入÷主营业务收入净额×100％

25、餐饮收入比率

餐饮收入比率是指饭店餐饮收入占营业收入的比率。计算公式为：

饭店餐饮收入÷主营业务收入净额×100％

26、商品收入比率

商品收入比率是指饭店商品收入占营业收入的比率。计算公式为：

饭店商品收入÷主营业务收入净额×100％

27、娱乐收入比率

娱乐收入比率是指饭店娱乐收入占营业收入的比率。计算公式为：

饭店娱乐收入÷主营业务收入净额×100％

28、餐饮毛利率

餐饮毛利率是指饭店餐饮部分利润与餐饮收入的比率。反映每单位餐饮收入中能带来多少利润。计算公式为：

(饭店餐饮收入-饭店餐饮成本)÷饭店餐饮收入×100％

29、商品毛利率

商品毛利率是指饭店商品部分利润与商品收入的比率。反映每单位商品收入中能带来多少利润。计算公式为：

(饭店商品收入-饭店商品成本)÷饭店商品收入×100％

30、娱乐毛利率

娱乐毛利率是指饭店娱乐部分利润与娱乐收入的比率。反映每单位娱乐收入中能带来多少利润。计算公式为：

(饭店娱乐收入-饭店娱乐成本)÷饭店娱乐收入×100％

31、旅行社自联入境旅游收入比率

旅行社自联入境旅游收入比率是指旅行社自联入境旅游收入占营业收入的比率。计算公式为：

旅行社自联入境旅游收入÷主营业务收入净额×100％

32、旅行社国内旅游收入比率

旅行社国内旅游收入比率是指旅行社国内旅游收入占营业收入的比率。计算公式为：

旅行社国内旅游收入÷主营业务收入净额×100％

33、旅行社出境旅游收入比率

旅行社出境旅游收入比率是指旅行社出境旅游收入占营业收入的比率。计算公式为：

旅行社出境旅游收入÷主营业务收入净额×100％

34、旅行社自联入境旅游毛利率

旅行社自联入境旅游毛利率是指旅行社自联入境旅游利润与自联入境旅游收入的比率。反映每单位自联入境旅游收入中能带来多少利润。计算公式为：

旅行社自联入境旅游毛利额÷旅行社自联入境旅游收入×100％

35、旅行社国内旅游毛利率

旅行社国内旅游毛利率是指旅行社国内旅游利润与国内旅游收入的比率。反映每单位国内旅游收入中能带来多少利润。计算公式为：

旅行社国内旅游毛利额÷旅行社国内旅游收入×100％

36、旅行社出境旅游毛利率

旅行社出境旅游毛利率是指旅行社出境旅游利润与出境旅游收入的比率。反映每单位出境旅游收入中能带来多少利润。计算公式为：

旅行社出境旅游毛利额÷旅行社出境旅游收入×100％

37、旅游区(点)门票收入比率

旅游区(点)门票收入比率是指旅游区(点)门票收入占旅游区(点)旅游总收入的比率。旅游区(点)旅游总收入是指旅游区(点)门票、餐饮、商品、娱乐及其他旅游收入总和。计算公式为：

旅游区(点)门票收入÷旅游区(点)旅游总收入×100％

38、旅游区(点)餐饮收入比率

旅游区(点)餐饮收入比率是指旅游区(点)餐饮收入占旅游区(点)旅游总收入的比率。计算公式为：

旅游区(点)餐饮收入÷旅游区(点)旅游总收入×100％

39、旅游区(点)商品收入比率

旅游区(点)商品收入比率是指旅游区(点)商品收入占旅游区(点)旅游总收入的比率。计算公式为：

旅游区(点)商品收入÷旅游区(点)旅游总收入×100％

40、旅游区(点)娱乐收入比率

旅游区(点)娱乐收入比率是指旅游区(点)娱乐收入占旅游区(点)旅游总收入的比率。计算公式为：

旅游区(点)娱乐收入÷旅游区(点)旅游总收入×100％

41、旅游区(点)餐饮毛利率

旅游区(点)餐饮毛利率是指旅游区(点)餐饮部分利润与餐饮收入的比率。反映每单位餐饮收入中能带来多少利润。计算公式为：

(旅游区(点)餐饮收入-旅游区(点)餐饮成本)÷旅游区(点)餐饮收入×100％

42、旅游区(点)商品毛利率

旅游区(点)商品毛利率是指旅游区(点)商品部分利润与商品收入的比率。反映每单位商品收入中能带来多少利润。计算公式为：

(旅游区(点)商品收入-旅游区(点)商品成本)÷旅游区(点)商品收入×100％

43、旅游区(点)娱乐毛利率

旅游区(点)娱乐毛利率是指旅游区(点)娱乐部分利润与娱乐收入的比率。反映每单位娱乐收入中能带来多少利润。计算公式为：

(旅游区(点)娱乐收入-旅游区(点)娱乐成本)÷旅游区(点)娱乐收入×100％

  附件2：2008年度旅游行业会计报表封面
  附件3：2008年度全国旅游行业汇总会计报表表样