浙江省绍兴市人民政府办公室转发市审计局关于《绍兴市本级2008年度财政预算执行和其它财政收支审计工作总体方案》的通知

越城区人民政府，市政府各部门：
　　市审计局制订的《绍兴市本级2008年度财政预算执行和其它财政收支审计工作总体方案》已经市政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

二○○九年二月十二日

绍兴市本级2008年度财政预算执行和其它财政收支审计工作总体方案

绍兴市审计局
　　为确保绍兴市本级2008年度财政预算执行审计工作规范、有序、高效地进行，根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省预算执行情况审计监督办法》规定和《浙江省审计厅办公室关于印发2008年度财政预算执行和其他财政收支审计总体方案的通知》精神，制定本方案。
　　一、审计思路和目标
　　2008年度市本级财政预算执行审计的总体思路是：以科学发展观为指导，全面贯彻落实党的十七大、十七届三中全会精神，牢固树立科学的审计理念，紧紧围绕市委、市政府中心工作，全面监督市本级财政财务收支的真实性、合法性和效益性，推动公共财政体系建设，促进我市经济社会又好又快发展，充分发挥审计保障国家经济社会运行“免疫系统”的建设性功能。
　　2008年度的财政预算执行审计工作，要根据上级有关要求，在强化财政监督方面发挥建设性作用。以全部政府性资金审计为主线，以市本级预算执行审计为重点，以支出审计为主，关注市本级财政资金的分配管理情况，促进市本级财政收支逐步实现“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”，为构建完整的预算体系服务。充分利用计算机审计手段，不断扩大一级预算单位的审计覆盖面，加大对二、三级单位的审计力度，注重真实性、合法性与效益性的结合，促进单位预算管理更加规范，不断提高财政资金绩效水平。关注和检查中央、省、市扩大内需政策的落实和执行情况，揭示和反映有关政策措施是否有利于完善调控、深化改革、调整结构，促进投资质量和效益的提高。
　　二、审计内容及重点
　　2008年的财政预算执行审计要开展全部政府性资金审计调查，关注有关政策措施的执行和落实情况以及存在的问题，关注构建和谐社会和新农村建设等方面专项资金的使用及效益。审计主要内容(具体项目详见附件)：
　　(一)市本级2008年度财政预算执行情况审计。
　　1.预算编制、执行总体情况的审计。主要审计财政部门预算编制的完整性和向各部门批复预算情况，对各部门资金追加情况；超收收入的分配和预算调整情况。
　　2.预算收入的审计。主要审计财政部门直接组织的非税收入的征管情况和预算收入退库情况；地方税务部门组织的各项地方税收的征管情况和提、退情况；审计有预算收入上缴的部门、单位是否依法及时足额地将应缴的预算收入缴入国库。
　　3.预算支出的审计。主要审计财政部门办理的预算支出中是否存在无预算、超预算或向非预算单位拨款、随意改变支出用途等问题，重点审计部门预算支出、专项资金和建设性支出的情况，分析上述支出的财政资金在分配使用过程中的合理性、有效性、规范性，揭示和纠正存在的问题。
　　4.预算执行结果及资金平衡审计。主要审计预算收支平衡和资金平衡情况，分析原因，并关注财政资金暂存、暂付情况；审计省级转移支付资金不及时使用和挪作他用问题；审计超收收入的安排使用情况，关注超收收入的安排是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合预算审查监督办法的相关规定。
　　5.有关政策措施执行情况审计。检查中央、省扩大内需政策在我市的落实和执行情况，市级财政配套出台政策情况；选择部分已执行政策，结合财政支出审计进行追踪，揭示和反映有关政策措施是否有利于推动结构调整，是否与国家政策方向一致。
　　(二)市本级全部政府性资金与财政风险专项审计调查。包括市本级2008年度全部政府性资金专项审计调查、金融危机对市本级地方税收收入及结构影响专项审计调查、金融危机对市本级政府负债与土地出让金影响专项审计调查3项内容。
　　通过调查2008年度市本级全部政府性资金的收支情况，分析评价全部政府性资金的收支结构和变动趋势，分析影响收入结构变动的各种因素以及对各级政府收入结构变动的不同影响，促进经济结构调整；在掌握政府负债规模和管理情况的基础上，分析地方政府负债风险对财政运行的影响，分析当前财政资金运行中存在的突出问题，更好地维护财政安全，防范和控制各类财政风险，提高财政资金效益；调查土地出让金变化趋势及房地产业税收变动情况，分析对地方财政收支的影响和冲击程度；通过外贸出口变动情况调查，分析对地方财政税收的影响，从而提出优化经济结构、加强房地产业管理、控制财政风险、推动我市经济转型升级等方面的建设性意见。
　　(三)市本级教育、体育、水利、科技等2008年度预算执行情况审计。通过对市教育局、市体育局、市科技局、市水利局、市民政局、市环保局、市农业局、市卫生局、市司法局、市劳动保障局、市建设局、市旅游局等12个部门2008年度预算执行情况的审计，重点关注一级预算单位预算管理和财经法规执行情况，着力反映预算管理和执行中的突出问题，规范部门预算执行、决算和其他财政收支活动；关注财政资金使用效益情况，探索效益审计路子；关注部门预算执行情况，从宏观上进行分析，提出审计建议，促进部门依法行政，加强管理。
　　(四)市本级地方储备粮专项审计调查。主要通过对粮食生产、粮食储备和粮食流通环节的审计，了解市本级有无按要求建立完善粮食安全分级责任制，是否全面落实粮食生产政策，有无完成省下达的粮食生产任务，各项种粮补贴是否到位；是否落实省政府下达的地方储备粮计划；承储企业有无骗取、挤占、截留、挪用地方储备粮贷款和贷款利息、管理费用、轮换补贴等财政补贴；有无按规定对地方储备粮实行均衡轮换，保证储备粮质量；有无按规定建立粮食风险基金；有无制定本行政区域的粮食安全应急预案，建立粮食市场实时监测和预警信息系统等。
　　(五)市本级行政事业单位资产管理状况专项审计调查。重点通过对行政事业单位的出租公有房地产(包括办公用房、职工住宅等)的调查，摸清底数，规范管理。了解已经出租的公有房地产，其租金收入有无按季通过非税系统直接解缴市本级财政专户；出租程序有无上报财政主管部门审核批准，并按照公开、公正、公平原则，经规定程序向社会公开拍租；已缴入市本级财政专户的租金有无严格实行“收支两条线管理”。
　　(六)市级高校债务管理情况专项审计调查。通过调查，摸清高校债务情况、分析高校偿债能力，促进高校切实加强债务管理、有效防范财务风险、妥善解决独立学院问题，促进高校集中资源提升教育质量，从单纯追求学校规模扩张转向注重提升教育质量、提高办学层次。
　　(七)市本级“城市三无”和“农村五保”人员集中供养资金专项审计调查。通过对近三年市本级实施“农村五保”和“城镇三无”对象集中供养工作情况以及市本级政府投入的各项救助资金的调查，揭示存在问题，促使相关部门健全各项管理规章制度，进一步规范供养机构的管理，提高资金使用绩效。
　　(八)市本级中小企业2008年融资现状专项审计调查。通过调查，揭示中小企业在融资过程中存在的主要问题和制约因素，揭示担保行业存在的管理风险、经营风险和财务风险，提出建立中小企业再担保体系和担保基金的建议。总结小企业贷款风险补偿工作的基本成效，分析小企业贷款风险补偿工作中存在的困难和问题，提出完善小企业贷款风险补偿各项配套政策措施的建议，确保小企业贷款风险补偿资金的落实到位和有效使用。
　　(九)市本级新增政府主导性项目实施情况专项审计调查。主要调查自中央提出扩大内需促进经济平稳较快增长政策措施以来，市本级新增的政府主导性建设项目启动和实施情况。揭示和反映项目建设过程中存在的问题，深入分析原因，从体制、制度层面提出建议，帮助有关单位解决问题，促进政府主导性项目尽早顺利实施。
　　三、审计组织领导、方式及时间安排
　　(一)组织领导。财政预算执行审计工作在市政府和省审计厅的领导下开展，市审计局继续以“财政‘同级审’协调领导小组”的形式，具体负责对市本级及所属各县(市、区)财政“同级审”工作的领导。协调领导小组由钱水祥任组长，郭春敖、何小玲、魏仁林、胡云欣、陈明远任副组长，审计局各处处长、办公室主任为协调领导小组成员。
　　(二)审计方式。对市财政局(市地税局)及其相关的职能管理机构、各有关预算执行和项目执行及其资金(基金)管理部门(单位)，采用现场审计与送达审计相结合方式。对审计中涉及的有关问题以及市级相关部门和单位机构，采用审计调查、审计延伸、审计查询等方式。
　　(三)时间安排。2009年5月底前完成审计，并将全市汇总情况上报省审计厅和市政府。
　　四、审计工作要求
　　(一)注重审计工作机制落实。根据省审计厅《关于加强全部政府性资金审计工作的意见》，抓好全部政府性资金审计协调、立项、实施、审核、汇总、成果应用、整改落实等工作机制落实。要充分发挥各专业审计的特点和优势，突出审计重点，整合审计资源，提高审计效率，提高全部政府性资金审计质量，力求多出成果。
　　(二)审计范围涵盖全部政府性资金。目前市本级财政部门已全面实施政府收支分类改革，为组织开展对全部政府性资金的审计监督提供了便利的条件。要在进一步摸清市本级财政家底及各类收支结构的基础上，探索对财政部门执行政府收支分类改革的情况进行评估；对未能完全纳入新的收支分类科目的政府性资金，在审计中应予以重视和关注。
　　(三)进一步深化预算执行审计。今年的财政预算执行审计中，要重点关注：中央宏观调控政策及省市有关政策措施的落实情况；财政资金的管理是否符合“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”要求；财政资金安排是否按人大批复预算执行；各部门预算结余的正常性和反映的完整性；各专项资金的专款专用情况和使用绩效；预算超收收入安排使用的程序和使用方向是否符合相关规定和要求。
　　(四)切实开展绩效审计工作。要根据省审计厅对绩效审计工作的部署和我市实际情况，把广泛开展各领域的绩效审计作为今年审计工作的重点，在预算支出的真实性、合法性审计的基础上，以优化公共财政支出结构为目标，重点审计和分析全部政府性资金、投资建设项目的效益和预算执行单位的财政资金使用效益。
　　(五)注重审计成果的运用。要加强对全部政府性资金审计成果的应用研究，加强综合分析与提炼，把握评价重点和评价标准，并以“两个报告”为重点，探索专项审计报告、审计简报、审计信息专报、审计要情、审计调查报告等多种形式，更好地为市委市政府决策服务。
　　(六)注重加强与有关部门的联系和协作。财政预算执行审计是一项系统工程。在市政府的统一部署和协调下，审计部门要会同市本级财政(地税)、国资、国土、国税、发改等有关职能部门，积极开展计算机辅助审计工作，努力探索“预算跟踪+联网核查”的审计模式，进一步提高审计质量和效率。

  附件：

2008年度市本级财政预算执行审计项目安排表

序号 审计项目或单位 市审计局承办业务处室 备　注
1 市本级2008年度财政预算执行情况审计 财政社保处 同级审
2 市本级2008年度全部政府性资金专项审计调查 财政社保处 省定项目
3 金融危机对市本级地方税收收入及结构影响专项审计调查 财政社保处 省定内容
4 金融危机对市本级政府负债与土地出让金影响专项审计调查 财政社保处 省定内容
5 市本级“城市三无”和“农村五保”人员集中供养资金专项审计调查 财政社保处 省定项目
6 市本级地方储备粮专项审计调查 法规综合处 省定项目
7 市本级中小企业2008年融资现状专项审计调查 经贸金融处 省定项目
8 市本级教育体育水利科技等12个部门2008年度预算执行情况审计 行事外资处 市定项目
9 市本级行政事业单位资产管理状况专项审计调查 行事外资处 省定项目
10 市级高校债务管理情况专项审计调查 行事外资处 省定项目
11 市本级新增政府主导性项目实施情况专项审计调查 投资处 省定项目